BC房產新規與稅項

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卑詩省從 2023 1 月 1 日開始，對房地產銷售實行為期三天的冷靜期。冷靜期將給予買方在接受Offer後的三個工作日內進行盡職調查，例如檢查房屋、尋求法律建議和確認融資。對於選擇退出交易的人，購房者需要支付價格的 0.25% 或每 100,000 元 250元的取消費。例如，如果購買者取消了價值 100 萬元的房屋，他們將需要向賣方支付 2,500 元取消費。 

加拿大將從 2023 年 1 月開始禁止外國人購買房屋——永久居民和臨時居民（包括臨時工人和國際學生）豁免。在加拿大購買主要住所（自住房）的外國人也將獲得豁免。

卑詩省的物業轉讓稅（PTT）是指買方購買或是獲得房產時，有責任支付的一次性省級稅，在產權登記和轉讓時申報。會由律師協助您完成。   

買方在完成房地產購買時支付物業轉讓稅。  對於首次購房者（First Time Home Buyer），購買價格低於 $500,000 的主要住宅（Principal Residence），無須繳納物業轉讓稅。  或是購買價格低於 $750,000 的新建房屋（Newly Built Home）作為主要住宅（Principal Residence），也可以不用支付物業轉讓稅。

物業轉讓稅的稅率:

• 房價金額的第一個 20 萬 ($1.00 ~ $200,000.00)， 徵收 1% 
• 房價介於 20 萬到 200 萬之間或 200 萬($200,001.00 ~ $2,000,000.00)，徵收 2% 
• 房價介於 200 萬到 300 萬之間或 300 萬  ($2,000,001.00 ~ $3,000,000.00)，徵收 3% 
• 房價高於 300 萬以上  ($3,000,001.00 ~ 以上)，徵收 5% 

👉首次購房者計劃 (First Time Home Buyers’ Program）可以減少或免除您購買首套房屋時所需要支付的物業轉讓稅。  要獲得完全免除物業轉讓稅的資格，買家必須：  是加拿大公民或永久居民，在您過戶日之前連續 12 個月在卑詩省居住，或在過去 6 年中至少以卑詩省居民身份提交了兩份所得稅申報表， 從來沒有在任何時候，在全世界的任何地方擁有過主要住宅房產 ，從未收到首次購房者的減免或是退稅 。

購買的房產必須：  

• 位於卑詩省 ;
• 僅用作您的主要住所 ;
• 房屋的公平市價在 $500,000 以下;
• 0.5 公頃（1.24英畝）或更小  。

如果房產符合以下條件，則您有可能獲得部分減免：  房產的公平市價界於 $500,000 至 $525,000 之間 該房產大於 0.5 公頃 

👉新建房屋減免（Newly Built Home Exemption）可以減少或免除您購買新建房屋時支付物業轉讓稅的金額。  新建房屋包括：  

• 在一塊空地上建造的新房屋 ;
• 新建的公寓大樓單位 ;
• 大規模翻修改建而成的房屋 。

要獲得減免資格，您必須是加拿大公民或永久居民 。

該房產必須：  

• 位於卑詩省 ;
• 僅用作您的主要住所 ;
• 公平市價在 $750,000 或以下 ;
• 0.5 公頃（1.24 英畝）或更小 。

如果該房產符合以下條件，則您可能有資格獲得部分減免：  

• 公平市價大於 $750,000 但是小於 $800,000 ;
• 大於 0.5 公頃 外國人沒有資格獲得減免。

如果您在過戶後的 12 個月內成為公民或是永久居民 ，則可以申請退還物業轉讓稅。

以上兩種減免物業轉讓稅的計劃，都要求申請者必須自住，不能出租、不能空置、不能重建，並且要住滿一年以上。

如果您是外國買家，則您需要額外繳納房子總價 20％ 的物業轉讓稅。如果兩個人一起購買房產，只有其中一人是外國買家，則僅需要支付一半的外國買家稅。

加拿大房產稅， 或稱為地稅（Property Tax） ，都需要向政府每年支付。不管你買什麼類型的房子，政府也不管你在哪個城市，你自己是本地人還是買家稅是必須自己付的！  因為，這個房產根據各地房產估價而計算，與周邊地區稅相關。

加拿大政府的主要職責是廣泛地提供性別關係，提供社區，公共服務為非常公民。路、路燈、街道街道、污水渠等道路設施，以及消防、垃圾回收處理、污水處理等市政牌設施。地稅的目的就是設施的使用和維護。

加拿大房產稅的具體情況是：當前房產估價乘以計算CVA（當前價值評估）。  在加拿大主要，由專業機構MPAC（Municipal Property Assessment Corporation）對房產價值進行評估，即CVA。MPAC採用評估法，評估價格比較法，評估的方法是：分類、銷售、居住率房產、房產、房源、房屋蓋建、加蓋房產估價的85%。其他影響的重要因素包括：房屋的價值的確定、數量和是否有改觀、二手房是否有裝修、房屋是否有估價等此外，價值交通、是否靠近球場、鐵路、高壓線路以及周邊綠地面積等也對物流有一定的影響。

卑詩省消費和服務稅（GST）是您為使用和享受的商品或服務所支付的項目。適用於在BC省購買新房或預售公寓。稅率為5％（不包括二手房）。

消費稅新房回扣  

全額 GST 新房退稅：全額 GST 新房退稅是 5% GST 的 36%。

對於 BC 省低於 350,000 加元的新房，買家打算將其作為主要居所居住，可申請 GST 新房退稅。 

部分 GST 新房退稅：購買 350,000 加元至 450,000 加元之間的房產的部分退稅金額。並使用以下公式計算： 

$6,300 x （$450,000 – 購買價格） / $100,000  

超過 450,000 加元的房屋不會獲得 GST 新房回扣，並且必須在購買新房時全額支付 5% 的 GST。如果您申請退稅，請記住，您將需要在完成時全額支付 GST，並且不能將 GST 金額混入您的抵押貸款。

溫哥華空屋稅（Empty Homes Tax）或是稱作空置稅（Vacancy Tax）指的是於 2017 年所推出針對溫哥華市境內的非主要住所的住宅房產（Not-Principal Residences），或一年中出租時間不到 6 個月的住宅房產，所課徵的稅項。2021 年的徵稅額度為房產估價的 3%。 

溫哥華空屋稅有別於 BC 省的投機和空置稅（Speculation and Vacancy Tax），如果您的房產位於溫哥華市，則有可能需要同時繳納這兩種稅。

大多數的房產無需繳納空屋稅，包括：  在當年度至少有六個月的時間，該房產是業主或是業主家人或是朋友的主要住所（Principal Residence）。主要居所是您通常居住和處理日常事務的地方。這是您接收郵件和支付賬單的地址。就空屋稅而言，業主只能擁有一個主要居所。 在當年度至少有六個月的時間，該房產出租給租客作為住宅用途，必須連續出租 30 天或以上。 符合其中一項豁免標準。

如何申報溫哥華空屋稅？ 

即使您不需要繳納溫哥華空屋稅，您也需要每年申報一次。如果該房產是被共同擁有，只需其中一個業主進行申報即可。如果您未能在截止日期前申報，您的房產將被視為空置，並需繳納該年度的稅額，以及 $250 的罰款。  

申報溫哥華空置稅的步驟如下，申報過程大約需要 5 分鐘：  在您收到稅務通知後，瀏覽 vancouver.ca/eht-declare 網頁。 點按 「提交申報表」 （Submit declaration）。 

輸入您的物業編碼和密碼（您可在稅務通知正面找到這些編號）。 

輸入您的聯絡資料並選擇您的房屋居住狀態。 檢查申報內容。 點按 「申報」 （Declare）以提交申報表。 您將收到確認申報的電郵。您可允許他人代您提交您的申報表。 

豁免標準 

如果您有資格獲得下列溫哥華空屋稅豁免條件其中之一，則無需繳納稅款。但是您有可能必須提供相關證據來證明您的豁免資格。在申報時您無須提供書面證明，只有在您被抽檢時才需要提供。  

• 業主身亡; 
• 該房產正在進行重建或是重大翻修; 
• 業主應故需要長期居住在醫院或是其他護理機構;
• 物業管理委員會的出租限制; 
• 您的主要住所在大溫哥華地區以外，但是您因為工作緣故需要居住在溫哥華地區;
• 財產轉讓; 
• 法庭命令; 
• 該物業只能做為非居住性質的其他用途。

有關豁免資格的詳細條件請參考市政府頁面中的 Exemptions。 

如果沒有申報空屋稅或是遲交稅款會怎樣？ 溫哥華市的房產業主每年都有義務在截止日之前進行空屋稅的申報。2021 年度的溫哥華空屋稅申報截止日為 2022 年 2 月 2 日，納稅截止日為 2022 年 4 月 14 日。  如果您未按時申報，您將被處以 $250 罰款，並且被視為空置的房產需要繳納房產評估價值 3% 的稅。如果您遲交或是沒有按時繳應付稅金，則會有 5% 的逾期罰款和利息。如果您虛假申報的話，除了原本應繳納的稅金之外還有可能面臨最高每日 $10,000 的連續罰款。

投機與空置稅 (Speculation and vacancy tax) 是加拿大 BC 省政府在 2018 年所通過的一種年度稅，徵收的主要目的在實現當地居民的居住正義和打擊 BC 省日益氾濫的房地產投機與空置行為。

投機與空置稅 (Speculation and vacancy tax) 是卑詩省房產業主每年需繳納的一項稅種。目的在於打擊卑詩省主要城鎮中心的房屋投機與空置行為。在徵稅地區的所有房產業主都必須申報，即使他們可以申請豁免繳納該稅種。  注意：投機與空置稅不同於溫哥華市政府的空屋稅 (Empty Home Tax)。 

投機與空置稅的適用地區 

卑詩省首府地區下轄各城鎮。不包括 Salt Spring Island、Juan de Fuca 選區以及Southern Gulf Island

不包括 Salt Spring Island、Juan de Fuca 選區以及Southern Gulf Islands 

大溫哥華地區下轄城鎮，不包括 Bowen Island、Village of Lions Bay 及 A 選區，但包括 UBC 以及 University Endowment Lands 

Abbotsford 

Mission 

Chilliwack 

Kelowna 

West Kelowna 

Nanaimo 

Lantzville 

原住民保留區土地、條約土地及自管地區不屬於徵稅地區。 只能經由空中交通或水路到達的地區也不屬於徵稅地區。  

一些住宅物業儘管位於徵稅地區內，但免徵投機與空置稅。其中包括下列人士所擁有的房產物業： 

• 原住民 
• 市鎮政府、地區政府、政府機關及其他公立機構 
• 註冊慈善機構 
• 合作社房屋 
• 某些非營利組織  

投機與空置稅的稅率是多少？ 

• 外國業主和衛星家庭成員為該年度房產物業估價 (BC Assessment) 的 2% 
• BC 省居民與其他加拿大公民或永久居民(非衛星家庭)為 0.5% 

衛星家庭的定義為全年全球總收入的大部分並未在加拿大納稅申報表中申報的家庭。  如果一處住宅物業有多位業主，則稅金將根據每位業主的所有權份額進行劃分。  

如何豁免投機與空置稅？ 如果業主是加拿大公民或加拿大永久居民，且為 BC 稅務居民，不屬於衛星家庭成員，而且該房產是業主的主要住所 (Principal Residence)，則可以免徵投機與空置稅。 

如果該房產不是主要居所，一年中至少需將住家出租六個月方可免繳投機與空置稅。 少於一個月的短期出租不計入六個月時限內。該房產必須為完整住宅 (具備厨房、卧室、浴室和客廳等空間)。 

若業主與租客為親屬 ，且業主為加拿大公民、永久居民而非衛星家庭也可以豁免。然而若業主為外國身分或是衛星家庭則有諸多限制，例如租客居民身份限制和租客 BC 省內收入必需達房產租金的 3 倍以上才可以豁免。  

其他可以豁免的情況還有：  

• 正在建設或翻修的房產 
• 當年度購買的房產 
• 業主在當年度去世 
• 因醫療關係須搬離主要居住地 (須提供相關證明) 

如何申報投機與空置稅？ 所有指定徵稅地區內的住宅業主都必須進行年度申報，並申報任何免稅的相關情形。 如果您在指定徵稅地區持有住宅物業，省政府將向您寄送投機與空置稅稅務申報信函，指導您如何申報。信函中將列出您持有的所有住宅物業。  

如果您未及時或足額繳納投機與空置稅，您可能需要在應納稅額之外另行繳納罰款與利息。  符合免稅條件的民眾如果已經繳納了投機與空置稅，可以獲得退稅。

Reference link: https://www2.gov.bc.ca/gov/content/taxes (Please consult your personal accountant for details)